1 августа на портале правовой информации был опубликован Приказ Федеральной налоговой службы РФ № ММВ-7-3/279@ от 05.06.2019, которым утверждается форма, электронный формат, правила заполнения и порядок представления сведений о контролирующих лицах международной компании.
Ранее международные компании подавали сведения для признания компании холдинговой в свободной форме, либо по форме рекомендованной службой. С 1 января 2020 года данные нужно будет подавать по утвержденной приказом ФНС России форме.
Утвержденная форма содержит 5 разделов, данные в ней заполняются по каждому из контролирующих лиц. Подать сведения о контролирующих лицах международной компании в ФНС России можно лично, по почте, а также через систему отчетности, подтвердив квалифицированной электронной подписью.
Основаниями для признания лица контролируемым являются:
- прямое, косвенное или совместное с супругом или несовершеннолетними детьми участие в деятельности международной компании, более чем 15 %
- в отношении доли участия в международной компании которого не соблюдаются условия, установленные п 3.1 ст. 25.13 Налогового Кодекса РФ, при этом осуществляющее контроль в своих интересах или интересах супруга и несовершеннолетних детей над международной организацией.