Порядок заполнения приложений к НДС

Форматы и порядок заполнения НДС и всех приложений к ней утвержден приказом ФНС от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@. Все контрольные соотношения, реализованные в Контур.Экстерн для НДС и приложений к ней, основаны на требованиях формата. Ниже рассмотрены некоторые вопросы по заполнению приложений.

Где взять коды операции?

В приказе ФНС № ММВ-7-3/558@ для каждого из приложения к НДС приведен порядок заполнения строки «код операции». Сами коды операций перечислены в приказе ММВ-7-3/83@ и дополнительные в письме ФНС от 22.01.2015 N ГД-4-3/794@.

По разъяснениям ФНС сделки с Крымскими контрагентами, которые еще не перерегистрировались и не имеют ИНН, отображаются с кодом вида операции 99. ИНН/КПП не заполняется.

Приказ ФНС РФ от 14.02.2012 N ММВ-7-3-83@
Письмо ФНС РФ от 22.01.2015 N ГД-4-3-794@

Что делать, если номера таможенных деклараций в книге покупок не помещаются в графу 13?

Если в книге покупок есть запись по счету-фактуре с большим количеством номеров таможенных деклараций (формат допускает 1000 символов), то следует разнести запись по данному счету-фактуре на две строки.

• В первой строке оставить запись по счету-фактуре и то количество полных номеров таможенных деклараций, которое помещается в установленный формат (не превышает 1000 знаков).
• Во второй строке графы 1-12 и 14 дублировать, в графе 13 «Номер ТД» перечислить оставшиеся символы, в графе 15 «Сумма НДС» указать значение «0», в графе 16 «Стоимость с НДС» указать «0».

Как заполнить поле «Наименование и код валюты»?

В соответствии с форматом, утвержденным приказом ФНС № ММВ-7-3/558@, наименование и код валюты заполняются следующим образом:

Книга продаж:

• Если счет-фактура выставлен в рублях, то графа 13а «В валюте счета-фактуры» не заполняется, а графа 12 «Наименование и код валюты» заполняется значением «Российский рубль 643» или не заполняется вовсе.
• Если счет-фактура выставлен в валюте, отличной от рубля, то графы 12 «Наименование и код валюты» и 13а «В валюте счета-фактуры» обязательны для заполнения.

Книга покупок:

• Если счет-фактура выставлен в рублях, то графа 14 «Наименование и код валюты» не заполняется или заполняется значением «Российский рубль 643».
• Если счет-фактура выставлен в валюте, отличной от рубля, то графа 14 «Наименование и код валюты» обязательна для заполнения.

Наименование и цифровой код валюты должны быть указаны строго по Общероссийскому классификатору валют. Например, «Российский рубль 643» или «Доллар США 840».

Как отразить операцию без НДС?

Если операция без НДС, то в книге покупок в графе 16 следует указать 0, так как в соответствии с форматом данное поле не может быть пустым.