Как заполнить строку «Квартал, на который исчислены ежемесячные авансовые платежи (код)» в разделе 1.2 налога на прибыль

В соответствии с пунктом 4.3 порядка заполнения налога на прибыль строка Квартал, на который исчислены ежемесячные авансовые платежи (код) в разделе 1.2 заполняется при одновременном выполнении двух условий:

1. декларация подается за 9 месяцев;
2. суммы ежемесячных авансовых платежей на 1 квартал следующего года будут отличаться от суммы ежемесячных авансовых платежей на 4 квартал текущего года (например, при закрытии обособленных подразделений, реорганизации и т д.).

При выполнении данных условий в состав декларации необходимо включить две страницы подраздела 1.2: первую — за 4 квартал текущего года с кодом 24 (см. рис. 1), вторую — за 1 квартал следующего года с кодом 21 (см. рис. 2). Рис. 1. Ежемесячные авансовые платежи за 4 квартал текущего года 

Рис. 2. Ежемесячные авансовые платежи за 1 квартал следующего года

Подраздел 1.2 с указанием кода «21» (первый квартал) заполняют также налогоплательщики, уплачивающие авансовые платежи ежемесячно исходя из фактически полученной прибыли, при переходе на общий порядок уплаты налога с начала следующего налогового периода.